Bei dem Erwerb einer Immobilie wird entweder die Mehrwertsteuer oder die Vermögensübertragungssteuer gezahlt.

Mehrwertsteuer (Impuesto sobre el Valor Añadido, IVA)

In der Regel fällt die Mehrwertsteuer an, wenn es sich bei dem Verkäufer um ein mehrwertsteuerpflichtiges Unternehmen handelt und es sich nicht um einen zweiten oder weiteren Verkauf handelt. Sprich bei dem Verkauf einer Neubauimmobilie sowie fertig gestellte Wohnhäuser und Eigentumswohnungen. Der Steuersatz beträgt auf Mallorca 7 % vom Beurkundungswertes.

Andere Objekte wie erschlossene Baugrundstücke (nicht bei landwirtschaftlicher Nutzfläche), Gewerberäume und Garagen werden mit 16 % besteuert.

Verkehrsteuer (Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados, AJD)

Unterliegt der Verkauf einer Immobilie der Mehrwertsteuer, so fällt zusätzlich die sogenannte Verkehrsteuer an. Der Steuersatz kann regional unterschiedlich sein, beläuft sich jedoch in der Regel auf 1 %  des beurkundeten Betrages auf den Balearen.

Vermögensübertragungssteuer (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, ITP)

Die Vermögensübertragungssteuer ist mit unserer Grunderwerbssteuer zu vergleichen und fällt an, wenn die Übertragung nicht der Mehrwertsteuer (Impuesto sobre el valor añadido, IVA) unterliegt. Dieser Fall trifft meistens bei Immobilienveräußerungen zwischen Privatpersonen zu. Die Steuerhöhe beträgt 7 % des Beurkundungswertes. Der Steuerpflichtige hat die Steuer innerhalb von 30 Tagen nach Abschluss des Kaufvertrages beim Finanzamt zu zahlen.  

Wertzuwachssteuer oder Plusvalía (Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana)

Die gemeindliche Wertzuwachssteuer besteuert den Wertzuwachs von Grund und Boden. Die Steuerhöhe hängt vom Bodenwert, der Dauer des Besitzes und der Einwohnerzahl der Gemeinde, wo die Immobilie belegen ist, ab. Die Bemessungsgrundlage ist der Katasterwert (valor catastral). Im Falle einer entgeltlichen Übertragung muss der Verkäufer die Steuer bezahlen, nicht selten kommt es auch vor, dass der Käufer die Plusvalia bezahlt.

Grundsteuer (Impuesto sobre bienes inmuebles, IBI)

Die gemeindliche Grundsteuer ist einmal jährlich bei der zuständigen Gemeindeverwaltung (Ajuntamento) zu zahlen. Sie wird auf der Grundlage des Katasterwerts des Grundstücks plus Gebäude berechnet. Der Leitsteuersatz bei Stadtobjekten beträgt 0,4 %, bei Landobjekten 0,3 %. Diese Steuersätze können von Gemeinde zu Gemeinde abweichen.

Einkommenssteuer beim Verkauf einer Immobilie (Impuesto sobre la Renta de personafisicas, I.R.P.F.)

Das spanische Einkommenssteuergesetz unterscheidet zwischen den unbeschränkt Steuerpflichtigen und den beschränkt Steuerpflichtigen und ist jährlich zu zahlen. Beim Verkauf einer Immobilie fallen einmalig Steuern für den Verkäufer an, die der Einkommensteuer zuzuordnen sind.

a) Einkommensteuer des unbeschränkt Steuerpflichtigen

Unbeschränkt einkommensteuerpflichtig ist, wer mehr als 183 Tage pro Jahr den Aufenthalt in Spanien hat, somit ist das Welteinkommen in Spanien zu versteuern.

Erfolgt aus dem Verkauf einer Immobilie ein Gewinn, wird der Veräußerungsgewinn seit dem 01.01.2007 mit 18 % besteuert. 

b) Einkommensteuer des beschränkt Steuerpflichtigen

Auch die Nicht-Residenten (beschränkt Steuerpflichtigen) mit Immobilienbesitz in Spanien müssen jährlich eine Einkommenssteuererklärung abgeben und unterliegen nur mit ihren spanischen Einkünften, dem Inlandseinkommen, der Einkommensteuer.

In Spanien wird auch diejenige selbstgenutzte Immobilie besteuert, die nicht als erster Wohnsitz dient; die bloße Eigennutzung der Immobilie wird als Einkunft behandelt. Die Steuerlast berechnet sich von 2 % des Katasterwertes der Immobilie, bei Festellung des Katasterwertes nach dem 01.01.1994 sind dies 1,1 %. Auf den ermittelten Wert sind 24% Steuern zu zahlen. 

Bei einem Nicht-Residenten Verkäufer wird 3 % vom Beurkundungswert einbehalten und muss von dem Käufer innerhalb 30 Tagen an das Finanzamt gezahlt werden.

Beiträge zur Eigentümergemeinschaft (Gastos de comunidad)

Kauft man ein Haus in einer Wohnanlage oder eine Wohnung innerhalb eines Gebäudes, wird man zwangsläufig Mitglied einer Eigentümergemeinschaft (Comunidad de propietarios), in deren Händen die Verwaltung der zu wartenden gemeinschaftlichen Einrichtungen liegt. Jährlich erfolgt eine zur Verwaltung notwendige Aufstellung eines Haushaltsplans über die Kosten, welche durch Quoten festgelegt und von den Eigentümern bezahlt werden müssen. Dabei kommen je nach Wohnanlage, d. h. Pflegeaufwand des Garten- und Poolbereiches, erhebliche Abweichungen vor.

Daher geben wir Ihnen passend zu Ihrem gewünschten Objekt immer die entsprechende Auskunft.      

Hausratsversicherung (Seguro de Hogar)

Gemeinschaftseinrichtungen sind für gewöhnlich über die Eigentümergemeinschaft versichert und vor den finanziellen Folgen von Schäden durch Brand, Sturm. Sollten sie Fragen bezüglich der Versicherungen haben beraten wir Sie natürlich gerne!

Energieverbrauchskosten (Consumo de energia)

Die Energieverbrauchskosten werden grundsätzlich mit einem individuellen Stromzähler erfasst und alle zwei Monate fakturiert. Der Anschlusswert wird nicht mit dem Stromverbrauch, sondern mit einem Mindestbetrag berechnet. Für gewöhnlich wird die Stromrechnung beglichen, indem per Bankeinzug von dem Konto des Eigentümers bei einer der spanischen Banken abgebucht wird.

Wasserverbrauchskosten (Consumo de agua)

Die Abrechnung des Wasserverbrauchs geschah früher bei Apartments oft über die Eigentümergemeinschaft, doch mittlerweile gibt es in den meisten Wohnanlagen individuelle Zähler. Jede Wasserrechnung beinhaltet außerdem auch die Kosten für das Abwasser.

Müllabfuhrgebühren (Tasa municipal de recogida de basura)

Die städtischen Gebühren für Müllabfuhr werden von der Gemeinde je nach Liegenschaft festgesetzt. 

Telefon-, Fax- und Internetanschlüsse

Die genannten Kommunikationsanschlüsse sind mittlerweile inselweit problemlos erhältlich. Auch für die ländlichen Gebiete gibt es von vielen Telefongesellschaften funktionstüchtige Satellitenlösungen, da diese Gebiete nicht mit dem spanischen Telefonnetz verbunden sind.